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为履行金融账户涉税信息自动交换国际义务，规范金融机构对非居民金融账户涉税信息的尽职调查行为，2017年5月19日，国家税务总局、财政部、中国人民银行等多部门制定了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，并于2017年7月1日起施行。其核心是增加了金融机构审查获取报送非居民金融机构信息的责任和程序。
第九条
本办法所称金融账户包括：
(1)存款账户，是指开展具有存款性质业务而形成的账户，包括活期存款、定期存款、旅行支票、带有预存功能的信用卡等。
(2)托管账户，是指开展为他人持有金融资产业务而形成的账户，包括代理客户买卖金融资产的业务以及接受客户委托、为客户管理受托资产的业务：①代理客户买卖金融资产的业务包括证券经纪业务、期货经纪业务、代理客户开展货金属、国债业务或者其他类似业务②接受客户委托、为客户管理受托资产的业务包括金融机构发起、设立或者管理不具有独立法人资格的理财产品、基金、信托计划、专户/集合类资产管理计划或者其他金融投资产品。
(3)其他账户，是指符合以下条件之一的账户：①投资机构的股权或者债权权益，包括私募投资基金的合伙权益和信托的受益权；②具有现金价值的保险合同或者年金合同。
第十条
本办法所称非居民是指中国税收居民以外的个人和企业(包括其他组织)，但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。前述证券市场是指被所在地政府认可和监管的证券市场。
中国税收居民是指中国税法规定的居民企业或者居民个人。
第十九条
金融机构应当按照以下规定，对新开个人账户开展尽职调查：
(1)个人开立账户时，，金融机构应当获取由账户持有人签署的税收居民份声明文件(以下简称声明文件)，识别账户持有人是否为非居民个人。
(2)金融机构应当根据开户资料(包括通过反洗钱客户身份识别程序收复的资料)，对声明文件的合理性进行审核，主要确认填写信息是否与其他信息在在明显矛盾。
(3)识别为非居民个人的，金融机构应当收集并记录报送所需信息。
(4)金融机构知道或者应当知道新开个人账户情况发生变化导致原有声明文件信息不准确或者不可靠的，应当要求账户持有人提供有效声明文件。
第二十五条
金融机构应当按照以下规定，对新开机构账户开展尽职调查：
(1)机构开立账户时，金融机构应当获取由该机构授权人签署的声明文件识别账户持有人是否为非居民企业和消极非金融机构。声明文件应当作为开户资料的一部分，声明文件相关信息可并入开户申请书中。
(2)金融机构应当根据开户资料(包括通过反洗钱客户身份识别程序收集的资料)或者公开信息对声明文件的合理性进行审核，主要确认填写信息是与其他信息存在明显矛盾。
(3)识别为非居民企业的，金融机构应当收集并记录报送所需信息。
(4)识别为消极非金融机构的，金融机构应当依据反洗钱客户身份识别程序收集的资料识别其控制人，并且获取机构授权人或者控制人签署的声明文件，识别控制人是否为非居民个人。识别为有非居民控制人的消极非金融机构的，金融机构应当收集并记录消极非金融机构及其控制人相关信息。
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