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【考点2】内部控制目标与基本原则
内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参加的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。
(一)内部控制目标
商业银行内部控制的目标包括四个方面：
1、保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行；
2、保证商业银行发展战略和经营目标的实现；
3、保证商业银行风险管理的有效性；
4、保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。
(二)内部控制基本原则
1、全覆盖原则
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员
2、制衡性原则
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制
3、审慎性原则
内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先
4、相匹配原则
内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整
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