2020初级银行从业资格《法律法规》第十章讲义：盈利性指标

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【考点11】盈利性指标

(一)拨备前利润

所谓拨备，是指银行对经营中可能已经构成的风险和损失作出准备，定期提取的贷款和资产准备金，它反映了银行承担的风险和成本，以便更真实地反映银行管理者的经营水平和信贷资产的质量。

拨备前利润=当期营业利润+当期提取拨备=运营收入一营业利润

银行计提拨备的政策是影响拨备前利润的重要因素。银行管理者如何评估目前的资产质量，如何界定目前的潜在风险，都会反映在银行当期损益表的本期计提拨备中，从而影响到银行当期营业利润。

(二)平均总资产回报率

它可以扣除各监管政策差异导致净资产差异的影响，增加不同银行盈利性的可比性。

平均总资产回报率指标反映了银行总资产获取收益的能力。

资产占用的资金来源包括两部分：

一部分是属于股东的资金，即所有者权益(银行自有资金)；

另一部分是来源于债权人提供的资金(银行借人资金)。

借入资金对银行而言，虽可暂时占用，但却需要偿还，甚至是需要付息的。所以，平均总资产回报率不能够完全反映出银行自有资金获取收益的能力。由此产生了平均净资产回报率这一指标。该指标弥补了资产回报率的不足，反映了银行自有资金获取收益的能力，更能体现出银行管理者的经营管理水平。

(三)平均净资产回报率

评价银行盈利性的最重要指标，是计划所有比例分析的出发点。计算平均净资产回报率时还必须考虑资本的充足程度，资本不足的银行可能平均净资产回报率很高，因此不能孤立地考察平均净资产回报率，有必要同时考察平均总资产回报率。

(四)每股收益

每股收益即EPS，又称每股税后利润、每股盈余，指税后利润与股本总数的比率。计算公式为：

它是银行某一时期净收益与股份数的比率，用于测定银行股票投资价值，是综合反映银行获利能力的重要指标。该比率反映了银行每一股份创造的税后利润。若银行只有普通股时，净收益是税后净利，股份数是指流通在外的普通股股数。如果银行还有优先股，应从税后净利中扣除分派给优先股股东的利息。

(五)净息差

净息差是银行所处利率环境和定价能力的综合反映，对于主要依靠利息收入作为来源的银行尤其如此。

净息差=生息资产平均收益率一付息负债平均付息率

(六)净利息收益率

净利息收益率(NetInterestMargin)指净利息收入占生息资产的比率，它反映了银行生息资产创造净利息收入的能力，有年均和日均两种计算口径。计算公式为：

年均概念：NIM=净利息收入/期初期末平均生息资产*100%

日均概念：NIM=净利息收入/日均生息资产*100%

净利息收益率是对银行盈利影响最大的指标之一，对于主要依靠利息收入作为来源的银行尤其如此。

(七)风险调整后资本回报率

风险调整后资本回报率(RAROC)既考虑预期损失，也考虑非预期损失，更真实地反映了收益水平，在银行的实际收益与所承担的风险之间建立了直接联系，是银行进行价值管理的核心指标。

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