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【考点5】外币存款业务
(一)外币存款业务与人民币存款的共同点:
外币存款业务与人民币存款业务除存款币种和管理方式不同之外,有许多共同点:
1、两种存款都是存款人将资金存入银行的信用行为;
2、按存款期限分为活期存款和定期存款;
客户类型分为个人存款和单位存款;
(二)外币存款业务币种
美元、欧元、日元、港币、英镑、澳大利亚元、加拿大元、瑞士法朗、新加坡元9种。其他可自由兑换的外币,不能直接存入账户,需由存款人自由选择上述货币的一种,按存入日的外汇牌价折算存入。
概念:
现汇:是指可自由兑换的汇票、支票等外币票据
现钞:是具体的、实在的外国纸币、硬币
现汇买入价(汇买价):银行买入外汇的价格
现钞买入价(钞买价):银行买入外币现钞的价格
现汇卖出价(汇卖价):银行卖出外汇的价格
现钞卖出价(钞卖价):银行卖出外币现钞的价格
中间价(基准价):中国人民银行授权外汇交易中心对外公布的当日外汇牌价
个人外汇买卖业务本着钞变钞、汇变汇的原则,现钞不能随意兑换成现汇,需要支付一定的钞变汇手续费。
现钞买入价低于现汇买入价。原因是银行买入现钞有收进假币的风险,买入现钞后需要对其进行分类、保管、运送,成本比买入现汇后只需要会计处理要高得多。
有些银行的卖出价只有一个,因为银行卖出时都是现汇,客户可以支付一定的换汇手续费后以现钞形式取出,所以卖家只有一个。
(三)外币存款账户分类
1.外汇储蓄存款(个人外汇账户)
按主体类别分为 | 境内个人外汇账户 |
境外个人外汇账户 | |
按账户性质分为 | 外汇结算账户(用于转账汇款等资金清算支付) |
资本项目账户 | |
外汇储蓄账户(只能用于外汇存取,不能转账) |
《个人外汇管理办法》对个人外汇管理进行了相应调整和改进,“不再区分现钞和现汇账户,对个人非经营性外汇收付统一通过外汇储蓄账户进行管理”。
但由于现钞和现汇的成本费用不一样,各家银行在日常操作上还会有区分,现钞和现汇仍执行两种不同的汇率,进行独立核算。
2.单位外汇存款
单位经常项目外汇账户 | 境内机构原则上只能开立一个经常项目外汇账户。账户的限额统一采用美元核定。 |
单位资本项目外汇账户 | 包括贷款(外债及转贷款)专户、还贷专户、发行外币股票专户、B股交易专户等 |
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