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2019年初级银行从业资格《风险管理》教材讲义第二章第六节:内部审计

环球网校·2019-07-12 09:02:27浏览33 收藏6
摘要 为帮助考生顺利备考2019年下半年初级银行从业资格考试,环球网校小编整理发布“2019年初级银行从业资格《风险管理》教材讲义第二章第六节:内部审计”,供考生参考,希望能给各位提供帮助。更多2019年银行从业资格考试相关信息请关注环球网校。

编辑推荐:2019年初级银行从业资格《风险管理》教材讲义第二章第六节汇总

第二章 风险管理体系

第六节 内部控制与内部审计

三、内部审计

1.含义

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果,帮助组织实现其目标。

2.主要内容

内部审计通过提供多种方式的服务为组织增加价值,集中于确认服务、咨询服务。

●确认服务是指对组织的风险管理、控制和治理过程提供独立的评估和客观检查证据的活动。

●咨询服务是一种顾问及其相关的客户服务,目的是增加价值并提高组织的运作效率。形式包括顾问、建议、协调、培训等。

3.内部审计在风险管理中的作用

2012年9月,巴塞尔委员会第三版《有效银行监管核心原则》强调内部审计的职责是评估现行政策、程度和内部控制(包括风险管理、合规和公司治理程序)是否有效、适当并能满足银行业务需要,是否在实践中有效实施相关政策和程序。银行内部审计部门应具有充足的资源并保持适当的独立,能够及时、充分了解相关信息,并确保其采用的审计方法能够识别银行承担的实质性风险。

巴塞尔委员会2015年第四版《加强银行公司治理的原则》强调:有效的内部审计职能构成内部控制系统的第三道防线。内部审计职能应向董事会提供独立保证,并支持董事会及高级管理层推动有效的治理流程及银行的长期稳健。该职能向董事会和高级管理层提供有关银行的内部控制、风险管理和治理体系的质量和效力的独立保证,从而帮助董事会及高级管理层保护它们的机构及其声誉。

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