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第六章：资产业务
第一节 贷款业务
考点1贷款业务品种
贷款是银行最主要的资产.是银行最主要的资金运用。按照客户类型分为个人贷款和公司贷款;按期限划分为短期贷款和中长期贷款;按有无担保分为信用贷款和担保贷款。
1.个人贷款业务
个人贷款是以自然人为借款人的贷款，绝大多数用于消费。
还款方式：等额本息和等额本金两种。特色还款方式：按周还本付息、递增还款法、递减还款法、随心还还款法等。
2.公司贷款业务
(1)流动资金贷款。
流动资金贷款是为了弥补企业流动资产循环中所出现的现金缺口.满足企业在生产经营过程中临时性、季节性的流动资金需求，或者企业在生产经营过程中长期平均占用的流动资金需求.保证生产经营活动的正常进行而发放的贷款。流动资金贷款按期限可分为临时流动资金贷款、短期流动资金贷款和中期流动资金贷款。
(2)固定资产贷款。
固定资产贷款，也称项目贷款，一般是中长期贷款，也有用于项目临时周转用途的短期贷款。按用途可分为四类：基本建设贷款、技术改造贷款、科技开发贷款、商业网点贷款。
(3)并购贷款。
并购贷款是指银行为境内企事业法人在改制、改组过程中。有偿兼并、收购国内其他企事业法人、已建成项目，以及进行资产、债务重组发放的贷款。
(4)房地产贷款。
房地产贷款是指与房产或地产的开发、经营、消费活动有关的贷款，主要包括房地产开发贷款、土地储备贷款、法人商业用房按揭贷款和个人住房贷款四大类。前三类属于公司贷款业务中房地产贷款。
(5)银团贷款。
①定义：银团贷款又称辛迪加贷款，由两家或两家以上银行基于相同贷款条件，依据同一贷款合同。按约定时间和比例，通过代理行向借款人提供的本外币贷款或授信业务。
②原则：“信息共享、独立审批、自主决策、风险自担”。
③分工：牵头行(发起者)、代理行(管理者)和参加行(参加者)。
(6)贸易融资。
商业银行提供的贸易融资可以分为国内贸易融资和国际贸易融资两大类。
(7)票据贴现与转贴现。
票据贴现是指商业汇票的合法持票人，在商业汇票到期以前为获取票款.由持票人或第三人向金融机构贴付一定的利息后，以背书方式所作的票据转让。
票据转贴现是指金融机构为了取得资金.将未到期的已贴现商业汇票再以卖断方式向另一金融机构转让的票据行为.是金融机构间融通资金的一种方式。
票据贴现业务可分为银行承兑汇票贴现和商业承兑汇票贴现。银行承兑汇票是指由承兑申请人签发并向开户银行申请。经银行审查同意承兑的商业汇票。商业承兑汇票是指由付款人或收款人签发.付款人作为承兑人承诺在汇票到期日.对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据。
考点2 贷款业务流程
(一)公司贷款基本流程
1.贷款申请
借款人需用贷款资金时，应按照贷款人要求的方式和内容提出贷款申请，并恪守诚实守信原则.承诺所提供材料的真实、完整、有效。申请基本内容通常包括：借款人名称、企业性质、经营范围.申请贷款的种类、期限、金额、方式、用途，用款计划，还本付息计划等，并根据贷款人要求提供其他相关资料。
2.受理与调查
银行业金融机构在接到借款人的借款申请后.应由分管客户关系管理的客户经理采用有效方式收集借款人的信息。对其资质、信用状况、财务状况、经营情况等进行调查分析，评定资信等级.评估项目效益和还本付息能力。同时也应对担保人的资信、财务状况进行分析，如果涉及抵(质)押物的还必须分析其权属状况、市场价值、变现能力等，并就具体信贷条件进行初步洽谈。客户经理根据调查内容撰写书面报告，提出调查结论和信贷意见。
3.风险评价
银行业金融机构信贷人员将调查结论和初步贷款意见提交审批部门。由审批部门对贷前调查报告及贷款资料进行全面的风险评价，设置定量或定性的指标和标准，对借款人情况、还款来源、担保情况等进行审查，全面评价风险因素。风险评价隶属于贷款决策过程，是贷款全流程管理中的关键环节之一。
4.贷款审批
银行业金融机构要按照“审贷分离、分级审批”的原则对信贷资金的投向、金额、期限、利率等贷款内容和条件进行最终决策，逐级签署审批意见。
5.合同签订
合同签订强调协议承诺原则。借款申请经审查批准后，银行业金融机构与借款人应共同签订书面借款合同.作为明确借贷双方权利和义务的法律文件。其基本内容应包括金额、期限、利率、借款种类、用途、支付、还款保障及风险处置等要素和有关细节。对于保证担保贷款.银行业金融机构还需与担保人签订书面担保合同;对于抵(质)押担保贷款，银行业金融机构还须签订抵(质)押担保合同，并办理登记等相关法律手续。
6.贷款发放
贷款人应设立独立的责任部门或岗位，负责贷款发放审核。贷款人在发放贷款前应确认借款人满足合同约定的提款条件.并按照合同约定的方式对贷款资金的支付实施管理与控制。监督贷款资金按约定用途使用。
7.贷款支付
贷款人应设立独立的责任部门或岗位，负责贷款支付审核和支付操作。采用贷款人受托支付的.贷款人应审核交易资料是否符合合同约定条件。在审核通过后，将贷款资金通过借款人账户支付给借款人交易对象。采用借款人支付方式的，贷款人应要求借款人定期汇总报告贷款资金支付情况，并通过账户分析、凭证查验、现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途。
8.贷后管理
贷后管理是银行在贷款发放后对合同执行情况及借款人经营管理情况进行检查或监控的信贷管理行为。其主要内容包括监督借款人的贷款使用情况、跟踪掌握企业财务状况及其清偿能力、检查贷款抵(质)押品和担保权益的完整性三个方面。其主要目的是督促借款人按合同约定用途合理使用贷款，及时发现并采取有效措施纠正、处理有问题贷款，并对贷款调查、审查与审批工作进行信息反馈，及时调整与借款人合作的策略与内容。
9.贷款回收与处置
贷款回收与处置直接关系到银行业金融机构预期收益的实现和信贷资金的安全.贷款到期按合同约定足额归还本息.是借款人履行借款合同、维护信用关系当事人各方权益的基本要求。银行业金融机构应提前提示借款人到期还本付息;对贷款需要展期的，贷款人应审慎评估展期的合理性和可行性.科学确定展期期限，加强展期后管理;对于确因借款人暂时经营困难不能按期还款的.贷款人可与借款人协商贷款重组;对于不良贷款，贷款人要按照有关规定和方式.予以核销或保全处置。
此外，一般还要进行信贷档案管理。贷款结清后，该笔信贷业务即已完成，贷款人应及时将贷款的全部资料归档保管。并移交专职保管员对档案资料的安全、完整和保密性负责。
(二)个人贷款基本流程
个人贷款基本流程与公司贷款的基本流程环节基本一致。从国际上个人贷款业务惯例和我国银行长期业务实践来看.在贷款受理与调查环节，通过面谈制度，可以有效鉴别个人客户身份。了解借款的真实用途，调查借款人的信用状况和还款能力，防范个人贷款风险。通过核实个人贷款真实性，防止不法分子冒名套取银行贷款，或借款人的信贷资金被他人冒领挪用，切实保护借款人的合法权益。
(三)贷款“三查”与全流程管控
1.全流程管理
全流程贷款管理原则强调.要将有效的信贷风险管理行为贯穿到贷款生命周期中的每一个环节。信贷管理不能仅仅粗略地分为贷前管理、贷中管理和贷后管理，应从加强贷款全流程管理的思路出发.将贷款过程管理中的各个环节进行分解.按照有效制衡的原则将各个环节职责落实到具体的部门和岗位.并建立明确的问责机制。
2.诚信申贷
诚信申贷主要包含两层含义：一是借款人恪守诚实守信原则。按照贷款人要求的具体方式和内容提供贷款申请材料.并且承诺所提供材料是真实、完整、有效的;二是借款人应证明其设立合法、经营管理合规合法、信用记录良好、贷款用途和还款来源明确合法等。
3.协议承诺
协议承诺原则要求银行业金融机构作为贷款人.应与借款人乃至其他相关各方通过签订完备的贷款合同等协议文件，规范各方有关行为。明确各方权利义务，调整各方法律关系，追究各方法律责任。
4.贷放分控
贷放分控是指银行业金融机构将贷款审批与贷款发放作为两个独立的业务环节，分别管理和控制.以达到降低信贷业务操作风险的目的。
5.实贷实付
实贷实付是指银行业金融机构根据借款人的有效贷款需求.主要通过贷款人受托支付的方式。将贷款资金支付给符合合同约定的贷款人交易对象的过程。实贷实付的关键是让借款人按照贷款合同的约定用途使用贷款资金.减少贷款挪用的风险。
6.贷后管理
贷后管理是指商业银行在贷款发放以后所开展的信贷风险管理工作。商业银行要监督贷款资金按用途使用：对借款人账户进行监控：强调借款合同的相关约定对贷后管理工作的指导性和约束性。
考点3贷款质量分类与不良贷款管理
1.贷款质量
我国自2002年开始全面实施“贷款五级分类法”，将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，后三类称为不良贷款。不良贷款率是衡量银行资产质量的最重要指标。
2.不良贷款管理
不良贷款管理是根据不良贷款的风险程度采取不同措施.化解和防控信贷风险的过程。贷款存续期内.贷款人应通过风险监测和贷后检查等措施。对信贷资产质量进行分类或调整，对于符合不良贷款特征的，要及时纳入不良贷款管理，以真实反映资产质量，并通过科学合理的管理方法与流程.对不良贷款实行全面、精细化管理。贷款重组是贷款人为降低和化解贷款风险而采取的重要补救措施之一。贷款人可在严格五级分类标准、把握好偏离度和风险可控的前提下.对确需重组的借款人，应重新进行贷款风险评价、重新测算借款人还款能力和偿还期限.并在履行信贷审查审批流程的基础上.科学合理地与借款人协商进行贷款重组，重新签订借款合同，对借款人、贷款品种、担保方式、还款期限、适用利率、还款方式等合同规定的还款条件进行调整，有效缓解借款人暂时偿债困难。
第二节 债券投资业务
考点1 债券投资目标及对象
债券投资的目标
平衡流动性和盈利性，并降低资产组合的风险、提高资本充足率。
债券的流动性强于贷款，盈利性高于现金资产。
考点2 债券投资的收益和风险
1.债券投资的收益
(1)名义收益率(票面收益率)。
名义收益率：票面利息/面值×100%
名义收益率一般仅供计算债券应付利息时使用。因未考虑债券市场价格对投资者收益产生的影响。故无法准确衡量债券投资的实际收益。
(2)即期收益率。
即期收益率=票面利息/购买价格×100%
即期收益率反映的是以现行价格购买债券时.通过按债券票面利率计算的利息收入而能够获得的收益，但并未考虑债券买卖差价所能获得的资本利得收益，因此，也不能全面反映债券投资的收益。
(3)持有期收益率。
持有期收益率=(出售价格一购买价格+利息)/购买价格×100%
持有期收益率不仅考虑到了债券所支付的利息收入，还考虑到了债券的资本损益.比较充分地反映了实际收益率。但是，由于出售价格是一个事后衡量指标，所以在事前进行投资决策时。该指标具有很强的主观性。
2.债券投资的风险
商业银行债券投资的风险，主要包括信用风险、价格风险、利率风险、购买力风险、流动性风险、政治风险、操作风险等。
第三节 其他投资业务
考点1 表外资产业务
(一)银行承兑汇票
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存账户的存款人出票.向开户银行申请并经银行审查同意承兑后.保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行承兑汇票期限自出票之日起最长不得超过6个月.以真实的商品交易为基础。
(二)保函及备用信用证
1.银行保函业务
(1)定义。
银行保函是指银行应申请人的要求.向受益人作出的书面付款保证承诺.银行将凭受益人提交的与保函条款相符的书面索赔履行担保支付或赔偿责任。
(2)分类。
融资类保函主要包括：借款保函、授信额度保函、有价证券保付保函、融资租赁保函、延期付款保函。
非融资类保函主要包括：投标保函、预付款保函、履约保函、关税保函、即期付款保函、经营租赁保函。
2.备用信用证业务
备用信用证是开证行应借款人的要求.以放款人作为信用证的受益人而开具的一种特殊信用证.以保证在借款人不能及时履行义务或破产的情况下.由开证行向受益人及时支付本利。备用信用证分为可撤销的备用信用证和不可撤销的备用信用证。
(三)承诺业务及信贷证明
1.承诺业务
承诺业务是指商业银行承诺在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。贷款承诺分为项目贷款承诺、客户授信额度和票据发行便利及信贷证明。
项目贷款承诺主要是为客户报批项目可行性研究报告时.向国家有关部门表明银行同意贷款支持项目建设的文件。
客户授信额度是银行确定的在一定期限内对某客户提供短期授信支持的量化控制指标.银行一般要与客户签订授信协议。
票据发行便利是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺。承诺包销的银行依照协议负责承购借款人未能按期售出的全部票据，或承担提供备用信贷的责任.从而保障了票据发行人获得资金的连续性。
2.信贷证明业务
信贷证明实质属于承诺业务的一个种类。开立信贷证明是应投标人和招标人或项目业主的要求.在项目投标人资格预审阶段开出的用以证明投标人在中标后可在承诺行获得针对该项目的一定额度信贷支持的授信文件。信贷证明根据银行承诺性质的不同。分为有条件的信贷证明和无条件的信贷证明两类。
考点2 现金资产业务
现金资产是商业银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。
我国商业银行的现金资产主要包括：库存现金、存放中央银行款项和存放同业及其他金融机构款项。
备考提示
库存现金是指商业银行保存在金库中的现钞和硬币。存放同业的存款属于活期存款性质，可以随时支用，因而属于银行现金资产的一部分。
考点3 外汇交易业务
作为中间业务的交易业务.是指银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要.利
用各种金融工具进行的资金交易活动。
1.外汇交易业务
(1)即期外汇交易。即期外汇交易又称为现汇交易或外汇现货交易.是指在交易日后的第二个营业日或成交当日办理实际货币交割的外汇交易。
(2)远期外汇交易。远期外汇交易又称为期汇交易，是指交易双方在成交后并不立即办理交割，而是事先约定币种、金额、汇率、交割时间等交易条件，到期才进行实际交割的外汇交易。其最大的优点在于能够对冲汇率在未来上升或者下降的风险.因而可以用来进行套期保值或投机。远期外汇交易除了可按固定交割日交割外。也可由交易的某一方选择在一定期限内的任何一天交割(择期交易)。
2.金融衍生品交易业务
备考提示
外汇交易既包括各种外国货币之间的交易，也包括本国货币与外国货币的兑换买卖。外汇交易既可满足企业贸易往来的结汇、售汇需求，也可供市场参与者进行投资或投机的交易活动。
投资者一般在预期价格上升时购入看涨期权，而卖出者预期价格会下跌。投资者一般在预期价格下跌时购入看跌期权，而卖出者预期价格会上升。
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