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银行《风险管理》串讲笔记：外部审计
1.外部审计作用
(1)外部审计的必要性
(2)外部审计的作用
2.外部审计的基本要求
(1)外部审计的法律规定
我国已经颁布了《会计法》和《注册会计师法》，并于2006年发布了与国际审计准则趋同的审计准则。
(2)外部审计的内容与范围
(3)外部审计与监管机构的信息交流
(4)外部审计机构的权限
3.外部审计与信息披露的关系
(1)外部审计有利于提高信息披露质量
①我国商业银行信息披露存在的问题
一是信息披露内容不全面;二是风险信息披露不充分;三是表外业务信息披露不充分;四是信息披露监控机制仍需进一步完善。
②外部审计有利于改进我国商业银行信息披露
(2)信息披露对外部审计的影响
①透明的信息揭露有利于提高审计效率，降低审计风险。
②不透明的信息披露将产生较高的审计风险，降低审机质量。
4.外部审计与监督检查的关系
(1)外部审计和银行监管侧重点有所不同
(2)外部审计和银行监管的方式、目标、内容存在共性
(3)外部审计和监管一件共同成为市场主体关注、评价、选择银行的重要依据
(4)外部审计与银行监管相辅相成
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