短信预约提醒成功
【摘要】为方便广大考生备考2018年银行从业资格考试，环球网校银行频道小编整理发布《银行《个人理财》复习要点：税收规划》，希望能给各位提供帮助。更多2018年银行职业资格考试报考相关信息请关注环球网校银行职业资格频道。
银行《个人理财》复习要点：税收规划
税收规划是指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项作出事先安排，以达到少纳税和递延缴纳的一系列活动。
个人所得税是唯一的完全以自然人为纳税人的税种。
1. 税收规划的原则
(1) 合法性原则，是最基本的原则，这是由税法的税收法定原则所决定的。只有在税法规定的范围内，理财从业人员才可以为客户选择合适的税负方案，帮助客户客户最大限度的降低或减小税负。，最大可能的获取利润或取得最大的收益。
(2) 目的性原则。它是最根本的原则，是由税法基本原则中税收公平原则所决定的。客户通过税收规划，或合理调整受税财产的比例以降低税负，或延缓纳税以获得资金的时间价值，符合了税收的公平原则，也从而能够获得更高的投资收益。
(3) 规划性原则。它是最有特色的原则，是由作为税收基本原则的社会政策原则所引发的。所以税收的政策性和灵活性是非常强的。
(4) 综合性原则。它是综合考虑规划以使客户整体税负水平降低。
2、税收规划的基本内容
(1)避税规划。它的主要特征是：非违法性、有规则性、前期规划性和后期的低风险性。
(2)节税规划。它的主要特点是：合法性、有规则性、经营的调整性与后期无风险性。
(3)转嫁规划。主要特点是：纯经济行为，以价格主要手段，不影响财政收入，促进企业改善管理、改进技术。
3、税收规划的主要步骤
(1)了解客户的基本情况和要求。
①婚姻状况。②子女及其他赡养人员。③ 财务情况④ 投资意向。客户的投资意向包括客户的投资方向和投资额⑤ 对风险的态度。节税越多的方案往往也是风险越大的方案。⑥ 纳税历史情况。客户的纳税历史情况包括以前所纳税的税种、纳税金额以及减免税的情况。⑦ 要求增加短期所得还是长期资本增值。客户对财务利益的要求大致有三种：一种是要求最大限度的节约每年税收成本;另一种是要求若干年后因为采用了较优的纳税方案，而达到所有者权益的最大增值;第三种是既要求增加短期税后利润，也要求长期资本增值。⑧ 投资要求。
(2)控制税收规划方案的执行。
从业人员还需要经常、定期的通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行的情况。
(3)客户税收规划举例
编辑推荐：
环球网校友情提示:阅读完银行职业资格论坛与广大朋友一起交流学习，共求进步！