模拟卷（一）
310
267
250
257
甲公司2020年度境内外所得总额=1000+200+40=1240（万元），境内外总应纳所得税额=1240×25%=310（万元），2020年度境外所得抵免限额=310×（200+40）÷1240=60（万元），境外实际缴纳企业所得税40万元，上年来源于A国未扣除余额为3万元。由于甲公司选择不按国（地区）别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额,所以本年允许扣除境外已纳税额合计43万元。甲公司当年汇算清缴需要在我国缴纳企业所得税=310-43=267（万元）。