第四章-习题-单18
借：应交税费—未交增值税 40000
贷：其他收益 10000
银行存款 30000
借：应交税费—未交增值税 40000
贷：银行存款 40000
借：应交税费—未交增值税 40000
贷：营业外收入 10000
银行存款 30000
借：应交税费—未交增值税 40000
贷：递延收益 10000
银行存款 30000
生产性服务业纳税人应当按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费—未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。甲公司抵减前的应纳税额=14-10=4（万元），大于零，且大于加计抵减额1万元（10×10%），因此可全额抵减，甲公司实际应纳税额=4-1=3（万元）。