甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2019年5月有关经营情况如下:
(1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元,另支付本单位导游工资2.12万元。
(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金10.9万元,本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。
(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额7.8万元。
(4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万元。
(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.18万元。
(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。
已知:旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%:取得的扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游公司提供旅游服务进择差额计税方法计缴增值税。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲旅游公司的下列支出中,在计算当月旅游服务增值税销售额时,准予扣除的是( )。
门票费22.26万元
住宿费25.44万元
导游工资2.12万元
交通费53万元
试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
计算甲旅游公司当月提供旅游服务值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
(720.8-25.44-22.26)×6%=40.386万元
(720.8-53-2.12)×6%=39.9 408万元
(720.8-53-25.44-22.26-2.12)÷(1+6%)×6%=34.98万元
(720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1万元
支付本单位导游工资不可扣除。
计算甲公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
10.9÷(1+9%)×9%=0.9万元
10.9×9%=0.98万元
32.7÷(1+9%)×9%=2.7万元
3×9%=2.7万元
甲旅公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
购进广告设计服务所支付的进项税0.6万元
购进电信服务所支付的进项税额0.18万元
购进职工通勤用班车所支付的进项税额7.8万元
购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元