2020初会-经济法-预科-销项税额计算-某增值税一般纳税人提供咨询服务,取得含税收入318万元,取得奖金5.3万元。咨询服务的增值税税率为6
(318+5.3)÷(1+6%)×6%=18.3(万元)
318÷(1+6%)×6%=18(万元)
[318÷(1+6%)+5.3]×6%=18.318(万元)
318×6%=19.08(万元)
题目说明“318万元”是含税收入,应当价税分离;取得的奖金属于价外费用,应当价税分离后并入销售额。
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