甲公司为居民企业,登记注册地在w市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:
(1)建筑材料销售收入5000万元,生产设备出租收入60万元,国债利息收入1.5万元,存款利息收入0.8万元,存货盘盈0.2万元。
(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元,直接向某大学捐款1万元,缴纳诉讼费1.7万元。
(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台该设备投资额45万元当年即投入使用。
(4)全年利润总额为280万元。
已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:
甲公司的下列收入中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是( )。
存货盘盈0.2万元
存款利息收入0.8万元
生产设备出租收入60万元
国债利息收入1.5万元
存货盘盈属于企业所得税里面的其他收入
甲公司的下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。
向金融企业借款利息支出3万元
合理的劳动保护费支出2万元
诉讼费用1.7万元
直接向某大学捐赠1万元
直接捐赠不可以税前扣除。
关于甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额纳税调整下列表述正确的是( )。
国债利息纳税调增1.5万元
国债利息纳税调减1.5万元
直接向大学捐款纳税调增1万元
直接向大学捐款纳税调减1万元
国债利息免税纳税调减,直接捐赠不可以税前扣除纳税调增。
计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中正确的是( )。
(280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375万元
(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25%-45÷(1-10%) ×10%=65.55万
(280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%) ×25%=69.125万元
(280-60-0.8+2+3-45) ×25%×(1-10%)=40.32万元
考核企税间接法。应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额,国债利息收入1.5万免税收入,故调减。直接向某大学的捐赠在税法上不得扣除,故调增,应纳税所得额=280-1.5+1。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免(此条件可以直接锁定答案A)。