甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：
（1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。
（2）符合条件的广告费支出1500万元。
（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元。非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备8万元。
（4）全年利润总额900万元。
已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除。
要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析下列小题。
甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（ ）。
出租闲置设备收入500万元
国债利息收入50万元
销售电冰箱收入8 000万元
理财产品收益30万元
A选项属于租金收入，C选项属于销售货物收入，B、D选项属于股息红利等权益性投资收益【B选项也属于免税收入】。
甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费用支出是（ ）。
1 275万元
1 500万元
1 287万元
1 200万元
销售（营业）收入=8 000+500=8 500（万元）。广告费的扣除限额=8 500万元×15%=1 275（万元）＜实际发生额1 500万元，两者取较小者，按照扣除限额1 275万元扣除。
甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不能扣除的是（ ）。
向银行借入流动资金支付利息支出55万元
向客户支付违约金3万元
计提坏账准备8万元
非广告性赞助支出80万元
“银行罚息”、“违约金”、诉讼费可以扣除（注意这里的扣除指的是会计上已经扣除，税法上也认同，所以纳税调整时不再调整）。
计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列等式中，正确的是（ ）。
900+（1 500-1 275）+80+3+8＝1 216（万元）
900-50+（1 500-1 275）+80+8＝1 163（万元）
900-500+55+8＝463（万元）
900-30+（1 500-1 200）＝1 170（万元）
利润总额900万，需要纳税调整算出应纳税所得额。应纳税所得额=900【利润总额】-50【国债利息免税，纳税调减】+（1 500-1 275）【广告费纳税调增】+80【非广告性赞助支出】+8【计提坏账准备纳税调增】=1163（万元）。