甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2019年有关经营情况如下:
(1)产品销售收入 800 万元，销售边角料收入 40 万元，国债利息收入 5 万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价 60 万元。
(3)实发合理工资、薪金总额 100 万元，发生职工福利费支出 15 万元、职工教育经费支出1.5 万元，拨缴工会经费2万元。
(4)支付法院诉讼费 3 万元，税收滞纳金 4 万元，合同违约金 5 万元，银行逾期利息 6 万元。
(5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额 1.3万元，取得保险公司赔款 6 万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和 2%的部分，准予扣除。
要求:根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列收益中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的( )。
国债利息收入 5 万元
销售边角料收入 40 万元
抵债产品销售 60 万元
产品销售收入 800 万元
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（1）销售货物收入（选项BD，选项C为视同销售货物取得的收入）；
（2）提供劳务收入；
（3）转让财产收入；
（4）股息、红利等权益性投资收益；
（5）利息收入（选项A）；
（6）租金收入；
（7）特许权使用费收入；
（8）接受捐赠收入；
（9）其他收入。
甲公司的下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。
工资、薪金 100 万元
职工教育经费 1.5 万
职工福利费 15 万元
工会经费 2 万元
企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。
（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。
（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。
（3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
职工福利费扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生额为15万元，不能据实扣除，只能扣除14万元；工会经费扣除限额=100×2%=2（万元），实际发生额为2万元，未超过扣除限额，所以可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=100×8%=8（万元），实际发生额1.5万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。
甲公司的下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。
银行逾期利息 6 万元
税收滞纳金 4 万元
法院诉讼费 3 万元
合同违约金 5 万元
（1）选项B属于行政性质的罚款，不得税前扣除；
（2）选项C属于企业的合理支出，可以在税前扣除；
（3）选项AD属于经济性质罚款，可以在税前扣除。
甲公司在计算2019年度企业所得税应缴纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是( )
10-1.3-6=2.7 万元
10+1.3=11.3 万元
10+1.3-6=5.3万元
10-6=4 万元
（1）企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除；
（2）企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除，因此，选项C正确。