案例题

甲公司为一般纳税人,发生下列经济业务:

(1) 20182月,用银行存款购入一台需要安装的A设备,取得增值税专用发票注明的价款为200 000元,增值税额26 000元,支付安装费30 000并取得增值税专用发票,注明的税款1 800元,设备安装完毕。预计使用年限5年,预计净残值为10 000元,按照双倍余额递减法计提折旧。

(2) 20184月,甲公司购入一座商业大厦作为生产车间并交付使用,取得增值税专用发票上注明的价款20 000 000元,增值税额2 600 000元,款项以银行存款支付。采用直线法计提折旧,预计净残值5 000 000,预计使用年限20年。

根据上述材料,解决下列问题:


第1题 第2题 第3题 第4题 第5题
不定项选择题

根据第(1)笔经济业务,下列分录正确的是(    


A

借:在建工程  226 000  贷:银行存款  226 000

A

 借:在建工程  30 000应交税费——应交增值税(进项税额) 1 800贷:银行存款 31 800

A

借:固定资产  230 000  贷;在建工程  230 000

A

借:在建工程  200 000  应交税费——应交增值税(进项税额)  26000  贷:银行存款   226 000

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答案
正确答案:B,C,D
解析

分录正确的是

借:在建工程  30 000

应交税费——应交增值税(进项税额)1 800

贷:银行存款 31 800

借:在建工程  200 000

   应交税费——应交增值税(进项税额)  26 000

   贷:银行存款    226 000

借:固定资产  230 000

   贷;在建工程  230 000



不定项选择题

根据第(2)笔经济业务,下列分录正确的是(   )


A

 借:固定资产20 000 000    贷:银行存款  2 0000 000

A

借:固定资产  2 2600 000  贷:银行存款 22 600 000

A

借:固定资产20 000 000  应交税费——应交增值税(进项税额)2 600 000  贷:银行存款  22 600 000

A

借:固定资产  20 000 000  应交税费——应交增值税(进项税额)1 560 000  应交税——待抵扣进项税额   1 040 000      贷:银行存款   23200000

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答案
正确答案:C
解析

企业一般纳税人,自2019年取得不动产,其进项税额可一次性抵扣


不定项选择题

2018年末A设备应计提的折旧(   )

A

76 666.67

A

73 333.33

A

80 666.67

A

4 333.33

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答案
正确答案:A
解析

230 000*2/5*10/12=76 666.67


不定项选择题

2019年年末A设备应计提的年折旧(  )。

A

92 000

A

61 333.33

A

88 000

A

3 111.11

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答案
正确答案:B
解析

第一年A设备计提的折旧:230 000*2/5=92 000(元);

2019A设备应计提的折旧:230 000*2/5*2/12+230 000-92 000*2/5*10/12=61 333.33(元)。


不定项选择题

2018年末商业大厦应计提的折旧(  )。

A

666 666.67

A

750 000

A

562 500

A

500 000

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答案
正确答案:D
解析

20 000 000-5 000 000/20*8/12=500 000(元)。

 


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