2022-财会-真题-单40
利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
除特殊情况外，在分析资产、负债的账面价值与其计税基础时，对于两者之间存在差异的，应分析其性质，确认递延所得税资产或递延所得税负债
所得税费用=当期应交所得税-递延所得税负债本期发生额+递延所得税资产本期发生额
所得税费用=当期应交所得税+递延所得税负债本期发生额-递延所得税资产本期发生额，此公式中涉及的递延所得税不包括直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响，选项D当选。