甲公司全年实现税前会计利润400万元，非公益性捐赠支出为30万元，各...-环球网校

多选题

第四节所得税费用的确认和计量

甲公司全年实现税前会计利润400万元，非公益性捐赠支出为30万元，各项税收的滞纳金和罚款为6万元，超标的业务宣传费为10万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为40万元（该暂时性差异影响损益）。该公司适用的所得税税率为25%，期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为0。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司的处理正确的有（　）。

企业应纳税所得额为486万元

企业应交所得税为121.5万元

企业递延所得税资产期末余额为12.5万元

本期所得税费用为109万元

本期所得税费用为134万元

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答案

正确答案:A,B,C,D

解析

本期应纳税所得额=400+30+6+10+40=486（万元），选项A正确；本期应交所得税=486×25%=121.5（万元），选项B正确；递延所得税资产期末余额=（10+40）×25%=12.5（万元），选项C正确；所得税费用=121.5-12.5=109（万元），选项D正确。