单选题

第十六章-所得税-习题-单3

A

300

B

330

C

270

D

0

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答案
正确答案:B
解析

甲公司该项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2020年12月31日的账面价值为其公允价值800万元,计税基础为取得成本680万元,产生应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债金额=(800-680)×25%=30(万元)。 

会计分录如下: 

借:所得税费用              330  

贷:应交税费—应交所得税         300    

      递延所得税负债             30

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