第十六章-所得税-习题-单3
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甲公司该项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2020年12月31日的账面价值为其公允价值800万元,计税基础为取得成本680万元,产生应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债金额=(800-680)×25%=30(万元)。
会计分录如下:
借:所得税费用 330
贷:应交税费—应交所得税 300
递延所得税负债 30
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