<第十六章-所得税-习题-单5-环球网校

单选题

第十六章-所得税-习题-单5

因欠税产生的应交税款滞纳金

发行的一般公司债券

因确认保修费用形成的负债

因预收款项形成的合同负债（收到时未计入当期应纳税所得额）

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答案

正确答案:C

解析

负债的计税基础为负债账面价值减去未来期间准予税前列支的金额。选项A和D，税法规定以后期间不可以税前扣除，计税基础与账面价值相等；选项B，该事项不影响损益，账面价值与计税基础相等；选项C，因确认保修费用形成的负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该负债的计税基础=账面价值-未来期间准予税前列支的金额（账面价值）=0。