<2018年真题-单选3-环球网校

单选题

2018年真题-单选3

金融资产计税基础为996万元

应确认递延所得税资产24万元

应确认递延所得税负债24万元

金融资产入账价值为1000万元

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正确答案:C

选项A，年末账面价值为1100万元，计税基础不变（1004万元）；选项B，资产账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异额＝1100-1004=96（万元），应确认递延所得税负债=96x25%=24万元；选项D，金融资产的入账价值＝1000＋4=1004（万元）。