2017单-银行存款余额调节表
银行存款日记账余额反映企业可以动用的银行存款实有数额
未达账项无需进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理
银行对账单余额反映企业可以动用的银行存款实有数额
银行存款余额调节表用于核对企业和银行的记账有无错误，并作为原始凭证记账
月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符，针对未达账项调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额，选项A和C错误；银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为记账的依据，选项D错误。