某软件开发企业为增值税一般纳税人，2026年2月销售自行开发的软件产...-环球网校

单选题

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2026年2月销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额30万元；将上月进口的软件产品进行汉字化处理后对外销售，取得不含税销售额50万元。为自行开发软件产品购进设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额为12.31万元；为进口软件产品进行汉字化处理，购买翻译词典，取得增值税专用发票注明税额为1.3万元。则该软件开发企业本月销售软件产品可以享受的增值税即征即退税额为___万元。

5.1

1.4

2.4

0.9

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答案

正确答案:B

解析

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受上述软件产品增值税即征即退政策。本地化改造，是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。自行开发软件产品的增值税应纳税额= 30 × 13% - 12.31 × 13% = 2.30（万元），实际税负= 2.30 ÷ 30 × 100% = 7.67% > 3%，即征即退税额= 2.3 - 30 × 3% = 1.4（万元）。