甲设备生产企业为增值税一般纳税人，2026年2月销售一台已使用2年的...-环球网校

单选题

甲设备生产企业为增值税一般纳税人，2026年2月销售一台已使用2年的职工食堂所用的设备，取得含税收入5356元；购进该设备时，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的金额为7000元。为销售该设备支付不含税运费200元，取得运输企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票。甲企业当月无其他涉及增值税的业务，税收优惠能享尽享，则甲企业当月应缴纳增值税（）元。

87.12

105.02

32.24

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答案

正确答案:B

解析

（1）一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。甲企业当月应缴纳增值税= 5356/(1+2%)×2%=105.02（元）。