A企业（增值税一般纳税人）为高档手表生产企业，2026年5月发生下列...-环球网校

单选题

A企业（增值税一般纳税人）为高档手表生产企业，2026年5月发生下列业务：（1）5月5日采用赊销方式销售10只手表，合同约定5月25日收款，不含税总价50万元，实际6月3日才收到款项；（2）5月10日采用预收货款方式销售5只手表，预收款项20万元，6月2日发出货物；（3）5月15日将2只手表移送企业办公使用（成本8万元，成本利润率20%，同类售价10万元）。已知高档手表消费税税率为20%，则A企业上述业务5月应确认的消费税计税销售额为（）万元。A.60

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答案

正确答案:A

解析

业务（1）：采取赊销方式，按合同约定的收款日（5月25日）确定纳税义务发生时间，故5月计税销售额为50万元；业务（2）：采取预收货款方式，按发货日（6月2日）确定纳税义务发生时间，5月未发货，故5月计税销售额为0；业务（3）：自产自用的，按移送使用日（5月15日）确定纳税义务发生时间，计税依据应按照同类售价确定，故5月计税销售额为10万元；5月合计计税销售额=50+0+10=60（万元）。