2025年1月1日，国家以协议方式出让探矿权、采矿权给甲企业（增值税...-环球网校

多选题

2025年1月1日，国家以协议方式出让探矿权、采矿权给甲企业（增值税一般纳税人），成交价为5000万元。甲企业取得探矿权、采矿权后2025年共开采叶蜡石原矿800千克，其中当年对外销售750千克，取得含增值税收入640万元。已知：矿业权出让收益率为2.9%，资源税税率为4%，假如不考虑进项税额抵扣。则下列选项表述正确的有（）。

甲企业当年应缴纳增值税73.63万元

甲企业当年应缴纳资源税22.65万元

甲企业当年应缴纳矿业权出让收益16.42万元

甲企业当年应缴纳教育费附加2.21万元

甲企业当年应缴纳地方教育附加1.47万元

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答案

正确答案:A,B,D,E

解析

甲企业当年应缴纳增值税=640/（1+13%）×13%=73.63（万元）；甲企业当年应缴纳资源税=640/（1+13%）×4%=22.65（万元）；甲企业当年应缴纳矿业权出让收益=5000+640/（1+13%）×2.9%=5016.42（万元）；甲企业当年应缴纳教育费附加=73.63×3%=2.21（万元）；甲企业当年应缴纳地方教育附加=73.63×2%=1.47（万元）。