某生产企业为增值税一般纳税人，2026年4月把资产盘点过程中不需要用...-环球网校

单选题

某生产企业为增值税一般纳税人，2026年4月把资产盘点过程中不需要用的部分资产进行如下处理：销售自己使用的未抵扣过进项税额的机器设备，取得收入9180元，未放弃相关减税优惠；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材一批，取得收入35000元，假设该企业当月未发生进项税额，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收入）

4916.24

5093

4479.55

4206.55

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答案

正确答案:D

解析

销售机器设备应纳增值税= 9180÷(1+2%)×2%=180（元），销售钢材的增值税销项税= 35000÷(1+13%)×13%=4026.55（元），合计应纳增值税= 180+4026.55=4206.55（元）。