某设计公司系增值税小规模纳税人，2026年第1季度提供设计服务取得销...-环球网校

单选题

某设计公司系增值税小规模纳税人，2026年第1季度提供设计服务取得销售额为58万元，另因设计服务中止而退还给服务接受方销售额12万元并按规定开具红字增值税专用发票，出租不动产取得租金收入5万元。假设上述销售额均为含税收入，则该设计公司应纳增值税（）万元。

0.81

0.83

0.69

0.60

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答案

正确答案:D

解析

因设计服务中止而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。2026年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入（除不动产、土地使用权外），减按1%征收率征收增值税。出租不动产适用3%的征收率。该设计公司应纳增值税= (58-12)÷(1+1%)×1%+5÷(1+3%)×3%=0.60（万元）。