甲咨询服务公司为增值税一般纳税人，2026年3月提供境内咨询服务，收...-环球网校

单选题

甲咨询服务公司为增值税一般纳税人，2026年3月提供境内咨询服务，收取服务费价税合计530万元；向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得收入50万元；自境外某公司购入一项连锁经营权，支付含税使用费63.6万元，已代扣代缴增值税并取得完税证明，该连锁经营权10%部分为本公司免税项目使用。甲咨询服务公司当月应缴纳增值税（）万元。

31.56

26.76

26.4

31.2

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答案

正确答案:C

解析

（1）向境外单位提供完全在境外消费的咨询服务，属于跨境销售服务，免征增值税，不计算销项税额。（2）购进原值不超过500万元的无形资产（属于长期资产）混用于一般计税项目和免税项目，进项税额准予全额抵扣，且按自境外单位或者个人购进无形资产取得的完税凭证上列明的增值税税额抵扣，可抵扣增值税进项税额= 63.6÷(1+6%)×6%=3.6（万元）。（3）甲咨询服务公司当月应缴纳增值税=530/（1+6%）×6%-3.6=26.4（万元）。