某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税...-环球网校

单选题

某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2026年3月内销货物不含税销售额200万元，出口货物离岸价折合人民币300万元；购进原材料一批，取得的增值税专用发票上列明金额400万元、税额52万元，已用途确认并准予抵扣；上月增值税留抵税额5万元。该企业当期的应退税额为（）万元。

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答案

正确答案:C

解析

套用免抵退税“四步法”：（1）剔税：不得免征和抵扣税额 300×(13%-9%)=12（万元）。（2）计税：当期应纳税额 =200×13%-(52-12)-5=-19（万元）＜0。（3）限额：免抵退税额=300×9%=27（万元）。（4）退税：因为19<27，当期应退税额为19万元。