某软件公司为增值税一般纳税人，2026年3月的经营业务如下：（1）向境外某公司购买特许权专用于软件开发，支付特许权使用费含税金额150万元，已按税法规定扣缴相应税款，并取得税收完税凭证。（2）外购与嵌入式软件产品生产相关的计算机软件，取得的增值税专用发票上列明金额50万元，税额6.5万元。（3）当月本公司员工因公出差报销境内旅客运输服务的票据情况如下：电子发票（航空运输电子客票行程单）上列明税额7.18万元；电子发票（铁路电子客票）上包含税额4.21万元；列明旅客身份信息公路客票上列明票面金额2万元；餐饮费取得一般纳税人开具的增值税普通发票上列明金额1万元；住宿费取得一般纳税人开具的增值税专用发票上列明金额3万元。（4）随同计算机硬件机器设备一并销售嵌入式软件产品，合计取得不含税销售额1500万元，其中分别核算的计算机硬件机器设备不含税销售额900万元。其他相关资料：涉及的相关扣税凭证均已按规定申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。
业务 (1) 应代扣代缴的增值税是 ( ) 万元。
12.39
4.37
8.74
8.49
D代扣代缴的增值税=150÷（1+6%）×6%=8.49（万元）。
当月可抵扣的增值税进项税额是（）万元。
26.62
26.44
26.55
30.82
A业务（1）：代扣代缴的增值税，可凭取得的完税凭证上列明的税额（8.49万元）作为进项税额抵扣。业务（2）：可凭取得的增值税专用发票上列明的税额（6.5万元）作为进项税额抵扣。业务（3）：电子发票（航空运输电子客票行程单）和电子发票（铁路电子客票），准予按电子发票上列明或包含的增值税税额抵扣进项税额。公路客票进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%=2÷(1+3%)×3%=0.06（万元）餐饮费取得增值税普通发票，进项税额不得抵扣。住宿费取得增值税专用发票，进项税额准予抵扣，可抵扣进项税额=3×6%=0.18（万元）。当月可抵扣的增值税进项税额=8.49+6.5+7.18+4.21+0.06+0.18=26.62（万元）
当月销售软件产品的增值税销项税额是（）万元。
36
78
90
195
B软件产品的增值税销项税额=(1500-900)×13%=78（万元）。
当月销售软件产品增值税即征即退税额是（）万元。
119.18
37.26
40.36
40.43
C（1）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；其中软件产品包括嵌入式软件产品，注意剔除硬件机器设备的销售额。（2）当月可抵扣的进项税额注意在软件产品和硬件机器设备中分摊计算，软件产品可以抵扣的进项税额=8.49+6.5+（7.18+4.21+0.06+0.18）×（1500-900）÷1500=19.64（万元）。（3）当期软件产品增值税应纳税额=78-19.64=58.36（万元）；增值税税负=58.36/（1500-900）×100%=9.73%>3%。（4）即征即退税额=58.36-（1500-900）×3%=40.36（万元）。