甲汽车制造集团股份有限公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，主要从事燃油乘用车及新能源汽车的研发、生产和销售。2026年3月发生下列业务：（1）甲公司直接向消费者销售自产排气量 4.0 升燃油乘用车 15 辆。每辆机动车销售统一发票列明价税合计金额 101.7 万元，同时收取原厂豪华内饰升级费共计 5.65 万元（含税）。上述价款均已收取并分别开具增值税发票。（2）甲公司直接向消费者销售自产纯电动乘用车35辆。每辆机动车销售统一发票列明价税合计金额56.41万元，同时按照购车合同约定，为购车人配售原厂专属充电桩并负责安装，充电桩价税合计2.26万元/套，安装服务价税合计0.25万元/套，合同中分别列示设备价款和安装服务价款，但均系履行同一购车合同而发生，不单独签订合同，不单独交付。（3）甲公司向某汽车经销商销售自产排气量 2.0 升燃油乘用车 300 辆。每辆不含税售价 36 万元。因质量问题每辆给予销售折让 1.5 万元（不含税）。甲公司当月已向经销商支付折让并按规定开具红字增值税专用发票。（4）甲公司当月购进汽车专用钢材，取得增值税专用发票列明价税合计金额5198万元，全部用于汽车生产；购进自动化焊装机器人生产线一套，取得增值税专用发票列明价款1000万元、税额130万元；支付汽车外观设计服务费，取得增值税专用发票列明价款300万元；支付运输费，取得增值税专用发票列明价款200万元、税额18万元，其中20%的运输服务用于职工福利部门；支付银行贷款利息，取得增值税普通发票列明税额4万元；因管理不善造成上月购进已抵扣进项税额的一批汽车零部件被盗，该批零部件对应账面成本200万元。（5）甲公司将自产排气量2.5升燃油乘用车20辆按市场价格作价用于抵偿所欠设备供应商货款。该型号乘用车当月最高不含税销售价格80万元/辆，不含税市场价格74万元/辆。（6）甲公司下属汽车销售有限公司乙公司销售二手排气量3.0升燃油乘用车6辆，每辆取得价税合计销售收入113万元。上述车辆均已办理机动车注册登记手续。其他相关资料：4.0 升燃油乘用车消费税税率 25%；2.5 升燃油乘用车消费税税率 9%；2.0 升燃油乘用车消费税税率 5%；超豪华小汽车零售环节消费税税率 10%。甲公司取得的相关凭证符合税法规定且均由一般纳税人开具并在当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。
业务（1）中，甲公司当月应缴纳消费税为（）万元。
142.5
356.25
498.75
535.5
C（1）每辆零售价格（不含增值税）在90万元及以上的乘用车和中轻型商用客车，属于超豪华小汽车。零售环节销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，豪华内饰升级费属于价外费用，应并入消费税计税销售额。每辆销售额=(101.7+5.65)÷(1+13%)=95（万元），属于超豪华小汽车。（2）生产企业直接将超豪华小汽车销售给消费者的，应按照生产环节适用税率和零售环节适用税率一并计算缴纳消费税。应纳消费税=95×15×(25%+10%)=498.75（万元）。
业务 (2) 中，当月应确认的增值税销项税额为 ( ) 万元。
230.5
237.24
243
255.25
B根据增值税相关规定，一项应税交易涉及两个以上税率的，按照应税交易的主要业务适用税率。本题中，充电桩及安装服务均系履行同一购车合同发生，属于同一项应税交易，应按照销售汽车适用税率13%计算缴纳增值税。销项税额=(56.41+2.26+0.25)×35÷(1+13%)×13%=237.24（万元）。
甲公司当月应缴纳的消费税合计为（）万元。
1160.25
1280.5
1342.75
1485.25
A业务（1）消费税为498.75万元。业务（2）：普通的纯电动小汽车不征收消费税。业务（3）：应纳消费税=(36-1.5)×300×5%=517.5（万元）。业务（5）：用于抵偿债务，应按照同类最高售价计算消费税，应纳消费税80×20×9%=144（万元）。当月应纳消费税合计=498.75+517.5+144=1160.25（万元）。
甲公司当月应确认增值税销项税额合计为（ ）万元。
1768
1960.39
2018.9
2080.4
B业务（1）：销项税额95×15×13%=185.25（万元）。业务（2）：销项税额为237.24万元。业务（3）：按照规定，销售折让发生并开具红字专用发票，可以冲减销售额。销项税额=(36-1.5)×300×13%=1345.5（万元）。业务（5）：用于抵偿债务，应确认增值税销项税额74×20×13%=192.4（万元）。合计=185.25+237.24+1345.5+192.4=1960.39（万元）。
甲公司当月准予抵扣的增值税进项税额合计为（ ）万元。
734.4
748
752.4
766
A钢材进项税额=5198÷(1+13%)×13%=598（万元）机器人生产线进项税额为130万元。设计费进项税额=300×6%=18（万元）购进服务用于集体福利对应的进项税额不得抵扣，运输费进项税额=18×(1-20%)=14.4（万元）。贷款服务属于不得抵扣进项税额项目。支付贷款利息进项税额不得抵扣。因管理不善造成零部件被盗，属于发生非正常损失，进项税额不得抵扣；对于已抵扣进项税额，应作进项税额转出。进项税额转出200×13%=26（万元）。合计=598+130+18+14.4-26=734.40（万元）。
关于甲公司及乙公司的涉税处理，下列说法正确的有（）。
甲公司销售排气量 4.0 升燃油乘用车收取的原厂豪华内饰升级费应并入销售额计征增值税和消费税
甲公司销售纯电动汽车同时提供充电桩及安装服务，应按应税交易主要业务的适用税率 13% 一并缴纳增值税
甲公司销售纯电动汽车不缴纳消费税
甲公司自产排气量 2.5 升燃油乘用车用于抵偿债务，增值税应按市场价格计算，消费税应按最高售价计算
乙公司销售二手排气量 3.0 升燃油乘用车，应缴纳零售环节消费税
ABCD选项E：销售已办理机动车注册登记手续的二手超豪华小汽车，不征收消费税。