（改编）某市甲房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发的普通住宅楼有关业务如下：（1）2016年1月受让一宗土地使用权，实际支付地价款5000万元，已取得合规财政票据。当日办妥土地使用证并缴纳契税150万元，不考虑取得土地使用权支付的其他费用。（2）上述土地全部用于建造该普通住宅项目，发生开发成本4500万元，管理费用550万元，销售费用420万元，利息支出350万元（包括银行罚息50万元，不能提供金融机构借款证明）。（3）2025年6月该项目完工，全部可售建筑面积7万平方米，7月通过竣工验收。截至2025年10月底，已销售可售建筑面积的90%，取得含税销售收入19845万元。2026年2月，税务部门要求公司进行土地增值税清算。（4）2026年3月，剩余部分全部售出，取得含税销售收入2205万元。其他相关资料：甲公司对该项目选择简易计税办法计算增值税；房地产开发费用扣除比例为10%。不考虑印花税、地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。
该项目 2026 年 2 月清算时允许扣除的与转让环节有关的税金为（）万元。
85.05
105.00
244.50
94.50
D应纳增值税=19845÷（1+5%）×5%=945（万元）应纳城建税、教育费附加=945×(7%+3%)=94.5（万元）允许扣除的与转让环节有关的税金为94.5万元。
该项目 2026 年 2 月清算时准予扣除项目金额合计（ ）万元。
12435.05
12330.00
9648.00
11385.00
D房地产开发企业转让新建房计算土地增值税有5项扣除：（1）取得土地使用权所支付的金额=(5000+150)×90%=4635（万元）（2）房地产开发成本=4500×90%=4050（万元）（3）房地产开发费用=(4635+4050)×10%=868.5（万元）（4）与转让环节有关的税金=94.5（万元）（5）加计扣除=(4635+4050)×20%=1737（万元）所以，准予扣除项目金额合计=4635+4050+868.5+94.5+1737=11385（万元）。
该项目 2026 年 2 月清算时应缴纳土地增值税 ___ 万元。
3218.40
2851.50
2795.25
2436.75
D增值额=19845÷（1+5%）-11385=7515（万元）增值率=7515÷11385×100%=66.01%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税=7515×40%-11385×5%=2436.75（万元）。
该项目清算后 2026 年 3 月再销售剩余住宅应缴纳土地增值税（）万元。
270.75
315.00
327.67
268.27
A准予扣除项目金额=(11385-94.5)÷90%×10%+2205÷(1+5%)×5%×(7%-3%)=1265(万元)增值额=2205÷（1+5%）-1265=835（万元）增值率=835÷1265×100%=66.01%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。应缴纳土地增值税=835×40%-1265×5%=270.75（万元）。