某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2026年6月发生如下业务：（1）向 4S 店销售各类汽车，具体如下：①A款车：燃油小汽车（气缸容量2.0升）100辆，单价18万元/辆。②B款车：纯电动汽车80辆，单价15万元/辆。③C款车：燃油小汽车（气缸容量4.0升）20辆，单价100万元/辆。④D款车：纯电动汽车15辆，单价95万元/辆。以上价格均为不含增值税价格。（2）将1辆C款车以含税零售价130万元销售给网络知名主播李某；将2辆D款车以含税零售价140万元/辆，销售给影视明星张某。（3）将 A 款车 10 辆用于抵偿所欠零部件供应商的货款。（4）将新研发的 E 款车（气缸容量 3.0 升）2 辆赠送给客户用于市场推广，该车型尚未对外销售，无同类产品售价。已知 E 款车每辆车生产成本为 25 万元，成本利润率为 8%。其他相关资料：A款车当月平均不含税售价18万元/辆，最高不含税售价20万元/辆，乘用车生产环节消费税税率：气缸容量1.5~2.0升（含）为5%，2.0~2.5升（含）为9%，2.5~3.0升（含）为12%，3.0~4.0升（含）为25%，4.0升以上为40%。要求：根据上述资料，回答下列问题。
业务（1）向4S店销售各类汽车，应缴纳的消费税合计为（）万元。
380
590
880
960
（1）A款车（气缸容量2.0升）：100×18×5%=90（万元）。
（2）B款车（纯电动，15万元/辆）：生产环节不征消费税，税额为0。
（3）C款车（气缸容量4.0升）：20×100×25%=500（万元）。
（4）D款车（纯电动，95万元/辆）：生产环节不征消费税，税额为0。合计=90+500=590（万元）。
业务（2）由该生产企业直接零售给网红和明星的汽车，应缴纳的消费税合计为（ ）万元。
28.76
40.26
46.24
65.04
（1）C款车不含税零售价=130÷（1+13%）=115.04（万元）＞90万元，属于超豪华小汽车。有气缸容量的超豪华小汽车在生产环节和零售环节双环节征税。应纳消费税=115.04×（25%+10%）=40.26（万元）。（2）D款车不含税零售价=140÷（1+13%）=123.89（万元）＞90万元，属于超豪华小汽车。纯电动超豪华小汽车生产环节不征消费税，仅在零售环节征收。零售环节消费税=123.89×10%×2=24.78（万元）。合计=40.26+24.78=65.04（万元）。
业务 (3) 将 A 款车用于抵偿债务，应缴纳的消费税为 ( ) 万元。
9
10
18
20
纳税人将自产的应税消费品用于抵偿债务，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。A款车（气缸容量2.0升）消费税税率为5%·应纳税额=10×20×5%=10（万元）。
业务 (4) 将 E 款车赠送给客户，应缴纳的消费税为 ( ) 万元。
0
6
7.36
8
将自产应税消费品用于市场推广，属于视同销售行为，应缴纳消费税。该车型无同类产品售价，应按组成计税价格计算。E款车（气缸容量3.0升）消费税税率为12%。应纳税额=25×（1+8%）÷（1-12%）×2×12%=7.36（万元）。