2026 年 3 月提供信息系统增值服务的电子商务平台（增值税一般纳...-环球网校

单选题

2026 年 3 月提供信息系统增值服务的电子商务平台（增值税一般纳税人）向已签约未入驻的商户预收坑位费 40 万元，合同约定 4 月开始入驻。向已入驻的商户收取入驻服务费 35 万元，投流费 120 万元。以上收入均为含税收入。该平台当月销项税额（）万元。（2025 年改编）

22.43

11.04

13.38

8.77

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答案

正确答案:D

解析

（1）商户未入驻，合同约定 4 月开始入驻，平台尚未开始提供对应的展位展示、入驻配套等应税服务，应税交易未发生，该笔款项属于应税交易发生前的纯预收款，不触发当月增值税纳税义务，不计入当月销项税额。（2）向已入驻商户收取的入驻服务、流量推广服务，应税交易已发生，收取的款项属于 “应税交易过程中收到的销售款项”，全额触发当月纳税义务。（3）当月销项税额 =（35+120）÷（1+6%）×6%=8.77（万元）。