甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务。202...-环球网校

单选题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务。2026 年 3 月采取分期收款方式销售 W 型大型机械设备一台，含增值税价款 226 万元，设备生产工期 6 个月，合同约定当月收取 50% 价款，次年 3 月再收取 50% 价款；采取预收货款方式销售 Y 型大型机械设备一台，设备生产工期 18 个月，合同约定本月应收含增值税价款 960.5 万元，甲公司当月实际收到该笔预收款。甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额为（）万元。

123.5

124.87

136.5

查看答案

答案

正确答案:A

解析

（1）采取分期收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间遵循一般规定，为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日。（2）纳税人生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备等货物，增值税纳税义务发生时间为收到销售款项（含预收款）或者书面合同确定的付款日期的当日。（3）甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额 =（226×50%+960.5）÷（1+13%）×13%=123.5（万元）。