2026 年 3 月，某商业企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致...-环球网校

单选题

2026 年 3 月，某商业企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致一批 2025 年 6 月从农业生产者处收购的大豆霉烂变质，账面成本 11056 元（含运费 500 元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。当月该企业因为洪灾损失一批上月外购的账面成本 5000 元的淀粉。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。

1089

1739

1093.45

1158.45

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答案

正确答案:A

解析

（1）因管理不善造成的购进货物霉烂变质，其进项税额不得抵扣，如已经抵扣则需要作转出处理；因自然灾害造成的购进货物毁损，其进项税额准予抵扣，不需要转出。（2）涉及购进免税农产品的进项税额转出，要考虑还原计算转出的问题，其中的运费直接计算转出即可。（3）该企业当月应转出的进项税额 =(11056-500)÷(1-9%)×9%+500×9%=11600×9%+500×9%=1044+45=1089（元）。