某乳制品生产公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2026 年 ...-环球网校

单选题

某乳制品生产公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2026 年 3 月从农场购进鲜奶，取得符合规定的销售凭证上列明价款 200000 元；该乳制品生产公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油账簿上反映其主营业务成本为 180000 元。已知：鲜奶耗用率为 60%，按照成本法计算允许抵扣的进项税，该乳制品生产公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（）元。

26000

15692.31

12424.78

8917.43

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答案

正确答案:C

解析

本题按照成本法计算，当期允许抵扣农产品增值税进项税额 = 当期主营业务成本 × 农产品耗用率 × 扣除率 ÷(1 + 扣除率)。扣除率为销售货物的适用税率 13%（奶油适用税率为 13%）。该乳制品生产公司本月允许抵扣的进项税额 = 180000×60%×13%÷(1+13%)=12424.78（元）。