2026 年 3 月，某电商平台企业（增值税一般纳税人）自营销售货物...-环球网校

单选题

2026 年 3 月，某电商平台企业（增值税一般纳税人）自营销售货物（适用税率为 13%）取得不含税收入 6000 万元，提供信息技术服务取得不含税收入 300 万元。本月发生退货涉及的增值税税额 40 万元（已开具红字发票），购进货物取得增值税专用发票列明的税额合计为 320 万元。收到供货商支付的与销售货物金额挂钩的含税返还收入 180 万元。该电商企业当月应纳增值税（）万元。（2024 年）

499.00

458.71

478.00

498.71

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答案

正确答案:B

解析

（1）纳税人按照一般计税方法计算缴纳增值税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减。当月销项税额 = 6000×13%+300×6%-40=758（万元）。（2）商业企业向供货方收取，当月取得与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，按平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税额（而非确认销项税额），则当月进项税额 = 320-180÷(1+13%)×13%=299.29（万元）。（3）该电商企业当月应纳增值税 = 758-299.29=458.71（万元）。