某电梯生产企业为增值税一般纳税人，主营电梯销售，并提供电梯相关的安装...-环球网校

单选题

某电梯生产企业为增值税一般纳税人，主营电梯销售，并提供电梯相关的安装服务。2026 年 3 月为生产电梯购进原材料，取得的增值税专用发票上列明金额 400 万元，税额 52 万元；当月销售自产电梯并负责安装，取得含税销售额 555.75 万元，其中电梯销售额 526.5 万元、安装费 29.25 万元；另提供维修服务取得含税维修费 5.85 万元。该企业当月应交增值税（）万元。

11.69

12.42

11.50

12.61

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答案

正确答案:B

解析

（1）一般纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，应当按照应税交易的主要业务适用税率（即适用货物的税率 13%）。（2）电梯维修服务，按照 “建筑服务” 缴纳增值税（9%）。（3）该企业当月应交增值税 = 555.75÷（1+13%）×13%+5.85÷（1+9%）×9%-52=12.42（万元）。