位于某县城的甲企业（增值税一般纳税人）2026 年 1 月缴纳增值税...-环球网校

单选题

位于某县城的甲企业（增值税一般纳税人）2026 年 1 月缴纳增值税 60 万元（含进口环节增值税 20 万元）；缴纳消费税 40 万元（含进口环节消费税 20 万元）。被税务机关查补增值税 15 万元并处罚款 8 万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计为（）万元。

8.30

6.00

3.50

7.50

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答案

正确答案:D

解析

城建税及附加进口不征，所以计税（费）依据不包括进口环节缴纳的增值税 20 万元和消费税 20 万元。同时，城建税及附加的计税（费）依据包括被税务机关查补的增值税、消费税，不包括有关的罚款和滞纳金。甲企业当月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计 =（60-20+40-20+15）×（5%+3%+2%）=7.5（万元）。