8. 位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2026 年 4 月销...-环球网校

单选题

8. 位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2026 年 4 月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入 1000 万元，缴纳印花税 0.5 万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于 2016 年 1 月，购买价为 600 万元，缴纳契税 18 万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。

899.6

940.1

980.40

920.40

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答案

正确答案:D

解析

纳税人转让旧房及建筑物，不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目包括：（1）取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计 5% 计算扣除。（2）与转让房地产有关的税金，包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税；对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为 “与转让房地产有关的税金” 予以扣除，但不作为加计 5% 的基数。可扣除项目金额的合计数 = 600×（1+5%×10）+18+0.5+（1000-600）÷（1+5%）×5%×（5%+3%+2%）=920.40（万元）。