4. 某手表厂为增值税一般纳税人，2026 年 2 月，生产销售 A...-环球网校

多选题

4. 某手表厂为增值税一般纳税人，2026 年 2 月，生产销售 A 款手表 300 只，取得不含税销售收入 360 万元；生产销售 B 款手表 500 只，取得不含税销售收入 80 万元；销售手表配件取得不含税收入 1.2 万元；提供手表修理劳务取得不含税收入 2 万元。以下处理符合规定的有（）。（高档手表消费税税率为 20%）

该厂当月应缴纳消费税 88.24 万元

该厂当月应缴纳消费税 88 万元

该厂当月应缴纳消费税 72 万元

该厂当月销项税额为 57.62 万元

该厂当月销项税额为 47.23 万元

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答案

正确答案:C,D

解析

A 款手表单价 = 360÷300=1.2（万元）＞1 万元，应该缴纳消费税；B 款手表单价 = 80÷500=0.16（万元）＜1 万元，不需要缴纳消费税；销售手表配件和提供修理服务不需要缴纳消费税。该厂当月应缴纳消费税 = 360×20%=72（万元）。该厂当月销项税额 =(360+80+1.2+2)×13%=57.62（万元）。