2026 年 1 月，发生如下业务：（1）赵某将自有住房出租，一次...-环球网校

多选题

2026 年 1 月，发生如下业务：（1）赵某将自有住房出租，一次性收取 2026 年 1 月至 2026 年 12 月租金 105 万元。（2）住房租赁企业甲公司（小规模纳税人）向个人出租住房，一次性收取 2026 年 1 月至 2026 年 12 月含税租金 105 万元。（3）乙公司（小规模纳税人）出租自有办公用房，取得含税租金为 100 万元。（4）丙企业（小规模纳税人）出售自建住房，取得含税价款 30 万元。不考虑其他因素，下列关于上述业务增值税的处理，说法正确的有（）。

赵某、甲公司均应缴纳增值税 1.09 万元

乙公司应缴纳增值税 2.91 万元

丙企业应缴纳增值税 0.87 万元

丙企业应缴纳增值税 0.29 万元

甲公司应缴纳增值税 1.55 万元

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答案

正确答案:B,C,E

解析

业务（1）：分摊后月租金 = 105÷12=8.75（万元），未达到起征点免征增值税。业务（2）：住房租赁企业向个人出租住房减按 1.5% 计算缴纳增值税，应纳增值税 = 105÷(1+1.5%)×1.5%=1.55（万元）。业务（3）：小规模纳税人出租不动产，征收率为 3%，应纳增值税 = 100/(1+3%)×3%=2.91（万元）。业务（4）：小规模纳税人出售不动产，征收率为 3%。应纳增值税 = 30/(1+3%)×3%=0.87（万元）。