机构所在地在 A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2026 年 2 月...-环球网校

多选题

机构所在地在 A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2026 年 2 月将位于邻省 B 县的一处办公用房（系 2016 年 5 月 1 日后取得）出租，收取含税月租金 40000 元，则以下说法不正确的有（）。

甲企业向 A 市税务局预缴出租办公用房增值税 1100.92 元

甲企业向 B 县税务局预缴出租办公用房增值税 1100.92 元

甲企业作为一般纳税人出租办公用房，不需要在 B 县预缴增值税

甲企业在 B 县缴纳城市维护建设税 77.06 元

甲企业在 B 县缴纳教育费附加 33.03 元

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答案

正确答案:A,C,D

解析

增值税一般纳税人异地出租 2016 年 5 月 1 日之后取得的不动产，应在不动产所在地预缴增值税，预征率为 3%。甲企业应在 B 县预缴出租办公用房的增值税 = 40000÷(1+9%)×3%=1100.92（元）；在 B 县应纳城市维护建设税 = 1100.92×5%=55.05（元）；在 B 县应纳教育费附加 = 1100.92×3%=33.03（元）。