某生产企业为增值税一般纳税人，2026 年 2 月外购原材料取得增值...-环球网校

单选题

某生产企业为增值税一般纳税人，2026 年 2 月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额 138 万元，已在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额 150 万元，出口货物取得收入 115 万英镑（1 英镑 = 8 元人民币），该企业适用增值税税率为 13%，出口退税率为 9%。该企业当月应退的增值税为（）万元。

81.7

82.8

109.60

138

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答案

正确答案:A

解析

当期不得免征和抵扣税额 = 115×8×(13%-9%)=36.8（万元）当期应纳增值税 = 150×13%-(138-36.8)=-81.7（万元）当期免抵退税额 = 115×8×9%=82.8（万元）82.8 万元＞81.7 万元，则该企业当月应退增值税为 81.7 万元。