甲贸易公司为增值税一般纳税人，2026 年 1 月以不含税市场价格为...-环球网校

单选题

甲贸易公司为增值税一般纳税人，2026 年 1 月以不含税市场价格为 18 万元的鲜鲜奶与乙公司（增值税一般纳税人）不含税市场价格为 10 万元的速溶咖啡进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付。双方均向对方开具增值税专用发票，且当月抵扣进项税。甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。

0.32

0.95

1.62

2.34

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正确答案:A

销项税额：销售鲜奶按 9% 税率计算，销项税额 = 18×9%=1.62（万元）。进项税额：购进速溶咖啡按 13% 税率抵扣，进项税额 = 10×13%=1.3（万元）。应纳税额 = 1.62-1.3=0.32（万元）。