第二章-习题-单77
45.45
45
55
36.33
房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税的,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额作为计税销售额计算增值税。当月允许扣除的土地价款=(当月销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款=(500÷1 000)×210=105(万元);延期付款利息属于价外费用,需要计入销售额;计税销售额=(全部价款和价外费用-当月允许扣除的土地价款)÷(1+9%)=(600+50-105)÷(1+9%)=500(万元)该房地产开发企业当月增值税销项税额=500×9%=45(万元)。