第三章-习题-多26
酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税
本期应缴纳消费税为11万元
本期计算消费税时，从价计税采用最高价25元/斤
本期应缴纳增值税为0.52万元
用自产特制粮食白酒换取原材料要缴纳增值税
用自产应税消费品换取生产资料和消费资料，应按最高售价计算消费税；用特制粮食白酒换取原材料是特殊的销售方式，要缴纳增值税。
应纳消费税＝10×2 000×0.5÷10 000＋10×2 000×25×20％÷10 000＝11（万元）。
应纳增值税＝10×2 000×22×13％÷10 000－5.2＝0.52（万元）。