第四章-习题-多6
应纳增值税2.6万元
应纳城市维护建设税0.14万元
应纳教育费附加和地方教育附加0.1万元
免纳教育费附加和地方教育附加
免纳城市维护建设税
小规模纳税人本季发生的全部销售额超过45万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过45万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策，销售不动产部分应照章纳税。应纳增值税＝（200－158）/（1＋5％）×5％＝2（万元）应纳城巿维护建设税＝2×7％＝0.14（万元）应纳两个附加＝2×（3％＋2％）＝0.1（万元）。